VOCÊ ESTÁ CALCULANDO O CIAP E ESCRITURANDO O BLOCO G DA MANEIRA CORRETA ?
Aprenda e veja se está errando ao calcular o Ciap e escriturar o bloco G, continue lendo que irei mostrar o que você precisa saber.
- O que é Ciap
- Para que serve
- Quais créditos compõe
- Uma dica para você
- Como é feito o cálculo
- Por que aproveitar este crédito
- O que é o Bloco G
- Qual a importância da entrega correta do Bloco
- Como Escriturar no Sped (Guia Completo)
O QUE É CIAP
Ainda não sabe ou nunca ouviu falar sobre o termo ? Vamos direto ao assunto, quero ajudar você.
Ciap significa Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente.
PARA QUE SERVE ?
O CIAP é utilizado como controle para créditos do Ativo Imobilizado já que o estado de Goiás permite o aproveitamento do crédito de ICMS do Ativo Imobilizado apenas através da fração de 48 avos, ou seja, o crédito de ICMS dividido em 48 vezes em Goiás.
Embasamento no RCTE Art. 46.
§ 4º A apropriação do crédito decorrente da entrada de bem destinado ao ativo imobilizado é feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, proporcionalmente aumentada ou diminuída, pro rata die, se o período de apuração for superior ou inferior a um mês, devendo ser observado o seguinte: I – a apropriação do crédito é o resultado da multiplicação da razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) pelo resultado da divisão entre o valor das operações e prestações tributadas e o valor total das operações e prestações ocorridas no mesmo período.
QUAIS CRÉDITOS COMPÕE
Compõe o CIAP créditos do ICMS Normal destacados na Nota Fiscal assim como o Diferencial de Alíquota pago por Imobilizados adquiridos em outros estados da Federação como também o ICMS ST destacado na NF. Soma-se todos estes e encontra-se o valor final para razão.
COMO É FEITO O CALCULO
Após encontrar a razão, ou seja, o valor permitido a creditar-se mensalmente será necessário que se faça a pro rata, que é o índice encontrado através da divisão feita nas vendas do valor total da Base de Cálculos pelo valor total do Valor Contábil desconsiderando a Substituição Tributária.
Ficou confuso? Veja um exemplo que fizemos para você.
Exemplo de calculo CIAP:
A empresa Indústria Contabilidade no Brasil
(fictício)adquiriu uma máquina no valor de R$ 353.000,00 de São Paulo o crédito destacado na NF foi de R$ 24.710,00 porém a empresa também pagou diferencial de Alíquotas no valor de R$ 35.300,00 somando-se os dois apura-se o crédito de CIAP no valor de R$ 60.010,00 divido por 48 o valor de R$ 1.250,21Crédito destacado na NF: R$ 24.710,00Pagamento Diferencial de Alíquotas: R$ 35.300,0024.710,00 + 35.300,00 = R$ 60.010,00
R$ 60.010,00
____________________________________ = R$ 1.250,2148
No mês de Setembro de 2015 a empresa vendeu R$ 900.000,00 como segue a apuração abaixo.
Total valor Contábil ( 5102 + 5405 + 6102 ) = R$ 900.000,00Total base de Cálculo ( 323.526,50 + 60.000,00 + 250.000,00 Mercadoria ST) = R$ 633.526,50
Valor total base de cálculo 633.526,50 ÷ Valor contábil 900.000,00 = 0,7039 %
Crédito a ser aproveitado em 48 vezes X PercentualR$ 1250,21 x 0,7039 = R$ 880,02
Este cálculo que fizemos deve ser feito todos os meses pois o percentual vai alterar de acordo com as vendas efetuadas.
UMA DICA PARA VOCÊ
Faça o controle mensal por uma planilha para controlar quantas parcelas já foram aproveitadas evitando assim o aproveitamento de crédito indevido.
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POR QUE APROVEITAR ESTE CRÉDITO ?
Eu não aproveito o crédito do Ciap para não ter que escriturar o Bloco G, por que dá muito trabalho.
Não deu para acreditar ter ouvido, ver um profissional considerado ‘ qualificado ‘ que deveria agregar conhecimento as pessoas que estavam ali para aprender, dizendo essa bobagem.
Quero que pare e pense. Se você é dono de uma empresa do Lucro Real ou Presumido e fica sabendo que possui direito a este crédito na compra do Ativo Imobilizado, ao ligar para seu Contador, vê que o mesmo não aproveita e desperdiça seu Dinheiro por que alega ser difícil de fazer, você continuaria deixando sua empresa nas mãos deste profissional ? é, EU NÃO.
Não tenha medo, já ensinei você a calcular o crédito do Ciap seguindo as etapas:
- 1º Somar os créditos que compõe o Ciap
- 2º Dividir em 48 vezes
- 3º Somar de maneira correta o valor contábil e a base de cálculo mensal
- 4º Encontrar o percentual do mês
- 5º Multiplicar a parcela pelo percentual encontrado
APRENDA AGORA COMO REGISTRAR ESTAS INFORMAÇÕES NO SPED FISCAL (BLOCO G)
O QUE É O BLOCO G
O Bloco G do Sped Fiscal, é responsável por todo controle do Ciap, nele iremos informar o valor das parcelas, o percentual, a origem do crédito e todas demais informações para finalização do Ciap, ou seja, você vai informar neste bloco de onde tirou o crédito e provar pro Estado que ele é real.
QUAL A IMPORTÂNCIA DA ENTREGA CORRETA DO BLOCO G
Em uma sala de aula, quando se faz uma prova, você preenche todos os dados solicitados e depois o professor a corrige, correto ? Aqui o mesmo irá acontecer, você fornece as informações e o Estado corrige, só que ao invés de uma nota negativa, você recebe um Auto de Infração.
Tome cuidado com os dados que você registra, não omita ou invente informações.
BLOCO G NO SPED FISCAL
Para iniciar a escrituração, clique para abrir o Bloco G clicando em Escrituração / ICMS – Ativo Permanente – CIAP conforme imagem abaixo:
Clique em + para iniciar a escrituração do registro G110
Vamos utilizar como exemplo os valores dos cálculos apresentados neste artigo para escrituração:
Segue descrição dos dados
- Data inicial apuração:
Data inicial da apuração do arquivo digital cujo está transmitido.
- Data final apuração:
Data final da apuração do arquivo digital cujo está transmitido.
- Saldo Inicial do ICMS do CIAP:
Valor total do CIAP sem a divisão das 48 parcelas.
- Somatório das parcelas de ICMS:
Total de parcelas, desta vez dividido pelas 48 vezes.
- Valor do somatório das saídas tributadas/exportação:
Valor total da base de calculo calculada.
- Valor total de saídas:
Total do valor Contábil calculado.
- Índice de participação do somatório das saídas tributadas/exportação:
Percentual calculado pela divisão da base de calculo pelo valor contábil.
- Parcela de ICMS a ser apropriada:
Valor da parcela dividida pelo percentual.
- Valor de outras parcelas:
Crédito Ciap extemporâneo, escriturado no registro G126.
Para escriturar o próximo registro obrigatório (G125 Movimentação do bem) será necessário antes cadastrar os bens no registro 0300, 0500 e 0600 como chegar lá ? Veja na imagem abaixo:
- Registro 0300 Bens/Componentes do Ativo Imobilizado
Responsável pelo cadastro de todos bens do Ativo Imobilizado, se decidir (e deve) aproveitar o crédito do Ciap, terá que informar os dados mensalmente neste registro.
- Registro 0500 Plano de Contas
Qual plano de contas que fui utilizado neste ativo imobilizado ? Caso tenha alguma dúvida sobre este registro, deixe um comentário que estarei auxiliando em sua escrituração.
- Registro 0600 Centro de Custos
Neste registro você deve informar a qual grupo pertence seu Imobilizado, se é um Veículo, Equipamento, entre outros.
Efetuado a escrituração nos registros acima, vamos voltar ao bloco G para incluir os dados no registro (G125 Movimentação do bem) não lembra como chegar lá ? Acompanhe a imagem.
No registro G110 informamos os valores totais com todos bens reunidos caso tivesse mais de um produto com direito ao crédito, no registro G125 como o próprio nome já diz, iremos informar toda movimentação de bens individualmente, informando seus respectivos valores. Segue exemplo de acordo com os dados que preenchemos nos demais registros.
Acompanhar atentamente a quantidade de parcelas já aproveitadas, lembrando que são 48, informe mensalmente o Número da parcela aproveitada neste registro.
VAMOS AGORA PARA OS 3 E ÚLTIMOS PASSOS, FALTA POUCO!
Logo em seguida do registro G125 temos dois registros, o G126 (Outros créditos Ciap) deve ser utilizado para a escrituração do crédito de Ciap extemporâneo, caso não tenha aproveitado anteriormente verifique em seu estado se você precisa de autorização do Fisco para aproveitar o crédito extemporâneo e o registro G130 (Identificação do Documento) aqui informaremos todos os dados da Nota Fiscal onde se originou o crédito do Ciap.
Para finalizar a escrituração do Bloco G temos um último registro obrigatório, o G140 (Identificação do Item) fica logo abaixo do registro G130, nele deve ser escriturado novamente o item, mas ao invés de buscar os dados do registro 0300 iremos buscar no registro 0200, se ainda não possui seu item cadastrado lá, siga o caminho abaixo para cadastrar.
Confirme todos dados escriturados nos registros anteriores para não haver problemas futuros por divergências nos dados. Vamos informar a apuração sobre o crédito a ser aproveitado no registro E110 e E111.
Pesquise na tabela de Ajustes do Sped Fiscal no seu estado qual ajuste deverá ser utilizado para o aproveitamento do crédito Ciap.
No estado de GOIÁS iremos utilizar o ajuste GO020079 (Cr. decorrente da entrada de bem destinado ao Ativo Imobilizado, à razão de 1/48 por mês. – RCTE – Art. 46, § 4º)
Ufa, finalmente chegamos ao fim. O processo aparenta ser bastante extenso, mas com a prática vemos que não é nada complicado, gostou do Artigo? Compartilhe com suas redes e deixe seu comentário aqui em nosso site, ficaremos muito felizes em responder suas dúvidas.
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